L’attuale contesto economico impone alle grandi imprese un’agilità senza precedenti. Per raggiungere questo obiettivo, la Direzione Amministrazione, Finanza e Controllo (AFC) deve conciliare risultati finanziari, rispetto delle normative (IFRS, CSRD) e integrazione di indicatori extra-finanziari (CSR, ESG). Al centro di questa trasformazione, gli strumenti digitali (ERP, EPM, BI) e i dati svolgono un ruolo chiave nel fare della gestione della performance una leva di eccellenza operativa.
Questo articolo propone un approccio completo:
- Come definire KPI pertinenti e analizzarli in tempo reale?
- Perché la trasformazione digitale richiede una roadmap chiara e un project manager efficace?
- Qual è il legame tra l’evoluzione dei processi finanziari e la governance agile?
Risponderemo a queste domande basandoci sia su riferimenti riconosciuti sia sull’esperienza di Ginesis Finance maturata attraverso numerosi progetti di trasformazione, per illustrare i concetti con casi concreti.
Gestire la performance delle grandi imprese
Gestire la performance di una grande impresa significa fissare obiettivi strategici chiari, tradurli in indicatori chiave di performance (KPI) misurabili e basarsi su un insieme di strumenti e processi per prendere decisioni informate. La trasformazione digitale non si limita alla dematerializzazione o all’automazione di alcune attività: implica un cambiamento di paradigma nel modo in cui i dati vengono raccolti, analizzati e utilizzati.
Identificare gli indicatori chiave di performance (KPI)
I KPI puramente finanziari (EBITDA, utile netto, flussi di cassa) restano la spina dorsale della gestione, ma non riflettono più da soli la performance complessiva dell’impresa. Per rispondere alle esigenze IFRS e CSRD, i CFO adottano progressivamente indicatori extra-finanziari (ad esempio impronta di carbonio, tasso di diversità) per cogliere meglio il valore creato e anticipare i rischi, anche in termini di reputazione.
Piuttosto che moltiplicare le metriche, l’approccio più efficace consiste nel gerarchizzare tre grandi famiglie di indicatori:
- Strategici (ambizione di lungo periodo: quota di mercato, ROI dei progetti digitali, ecc.)
- Finanziari (margine operativo, gestione della tesoreria, patrimonio netto, ecc.)
- Extra-finanziari (emissioni di CO₂, rispetto della tassonomia verde, soddisfazione dei dipendenti, ecc.)
Oltre gli acronimi e le teorie, la sfida per il CFO è costruire un sistema di KPI coerente e realmente allineato alla realtà operativa. Così, un’impresa industriale che mira a una migliore redditività operativa potrà fissare come obiettivo la riduzione del 15% del DSO (Days Sales Outstanding) tra due esercizi, mentre una catena retail punterà su un aumento del tasso di fidelizzazione dei clienti. In ogni caso, l’obiettivo è unire i team intorno a linee di miglioramento condivise, garantendo una visione unificata della performance finanziaria ed extra-finanziaria.
Il nostro consiglio:
Per una Direzione AFC nel 2025, diventa sempre più essenziale completare gli indicatori di redditività con KPI extra-finanziari allineati alla CSRD. Oltre alle classiche emissioni di carbonio, è opportuno integrare metriche su diversità, formazione e benessere sul lavoro. Questi fattori influenzano sempre più la valutazione complessiva dell’impresa.
Analizzare i dati per prendere decisioni informate
La padronanza dei dati è oggi un fattore di competitività. Strumenti di Enterprise Resource Planning (ERP) o di Enterprise Performance Management (EPM) permettono di centralizzare e strutturare i dati in tempo reale (vendite, costi, tesoreria, ecc.). L’espansione dell’IA e del machine learning introduce una dimensione predittiva: a partire dai dati storici o dalle tendenze di mercato, l’algoritmo anticipa le fluttuazioni, ottimizza le scorte e valuta l’evoluzione dei margini.
- Raccolta dati: automatizzare il recupero delle informazioni tramite connettori di BI (Business Intelligence).
- Pulizia e affidabilità: implementare controlli per eliminare duplicati e anomalie, passaggio indispensabile per il reporting IFRS o la conformità ESG.
- Analisi predittiva: rilevazione di segnali deboli tramite IA (rischi di non conformità, variazioni nei costi delle materie prime, ecc.).
La nostra esperienza Ginesis Finance:
In quest’ottica, la Direzione AFC trae vantaggio dall’incrociare sistematicamente i dati finanziari e operativi (produzione, supply chain, qualità) per comprendere meglio la performance complessiva e rafforzare l’analisi gestionale.
Valutare l’impatto delle tecnologie sulla produttività
La combinazione di un ERP e di una soluzione di reporting conforme agli standard IFRS/CSRD riduce il tempo dedicato alla consolidazione e al controllo di gestione. Si guadagna così in reattività, poiché la Direzione AFC può concentrarsi sull’analisi e la formulazione di scenari strategici.
- Dashboard dinamici: consultare con un clic l’evoluzione di indicatori finanziari (cash flow, margine lordo) ed extra-finanziari (rifiuti prodotti, tasso di riciclaggio, ecc.).
- Esperienza sul campo: Le imprese che investono nell’automazione dei processi finanziari (fatturazione, riconciliazione bancaria) osservano una riduzione significativa degli errori umani e un netto aumento della produttività. Uno studio pubblicato sull’International Journal of Applied Management and Economics (agosto 2024) evidenzia che l’automazione delle attività contabili si traduce in un miglioramento significativo dell’efficienza operativa, con una riduzione dei costi e un aumento della produttività complessiva.
FAQ: Qual è l’impatto della digitalizzazione sulla performance delle imprese?
La digitalizzazione facilita la raccolta automatica dei dati, l’analisi predittiva e la collaborazione in tempo reale, portando a decisioni più rapide e pertinenti.
Le organizzazioni che investono in soluzioni digitali di gestione registrano generalmente un aumento della produttività, una migliore gestione dei rischi e un’ottimizzazione della redditività. Ad esempio, secondo uno studio dell’OCSE del 2017, le PMI beneficiano di un migliore accesso a competenze, mercati e finanziamenti grazie alla trasformazione digitale, migliorando così la loro performance complessiva.
Questi risultati evidenziano l’importanza della digitalizzazione per rafforzare la competitività e l’efficienza delle imprese.
Trasformare digitalmente l’organizzazione
La trasformazione digitale non riguarda solo la tecnologia: è un ampio progetto organizzativo, culturale e strategico. Per la Direzione AFC, la sfida consiste nel disporre di strumenti solidi e di una visione chiara degli obiettivi: allineare la performance operativa alle priorità strategiche, garantendo nel contempo un’adozione fluida delle nuove pratiche da parte dei team.
Definire una strategia di trasformazione digitale efficace
Prima di scegliere una soluzione EPM o implementare moduli IA, è necessario definire una roadmap allineata alla strategia aziendale. Le fasi principali comprendono:
- Audit dei processi esistenti: identificare i punti di frizione (raccolta manuale dei dati, silos tra reparti, ecc.).
- Definizione del progetto: chiarire la portata (ad esempio automazione della contabilità fornitori, revisione del reporting IFRS, integrazione dell’extra-finanziario CSRD).
- Scelta degli strumenti: confrontare l’approccio ERP (integrato), EPM (specializzato nella performance finanziaria) e BI (analisi dei dati).
- Piano di change management: anticipare la formazione dei team e la resistenza all’adozione.
Il project manager (Assistenza alla Direzione Operativa) svolge un ruolo fondamentale. Fa da tramite tra i team operativi (DAF, controller) e l’IT o i fornitori esterni, assicurando la corretta integrazione delle esigenze finanziarie e operative.
La nostra esperienza Ginesis Finance:
Nell’ambito di una missione per un importante gruppo del CAC 40 nel settore farmaceutico, Ginesis Finance ha supervisionato l’implementazione di una soluzione EPM per unificare il reporting finanziario ed extra-finanziario, integrando nel contempo le norme IFRS e CSRD.
Sin dalle prime fasi, abbiamo introdotto un approccio di change management basato sulla formazione mirata, la co-costruzione dei processi operativi con i team locali e cicli regolari di feedback. Questa metodologia è stata determinante per ridurre del 20% i tempi di consolidamento, migliorare l’affidabilità dei closing e garantire l’adesione di tutti gli attori coinvolti.
Grazie alla nostra triplice competenza (settoriale, project management, sistemi informatici), abbiamo supportato la crescita delle competenze della Direzione AFC e creato le condizioni per un’adozione duratura della nuova soluzione.
Integrare gli strumenti digitali nei processi esistenti
Coerenza e interoperabilità sono principi fondamentali per garantire l’affidabilità dei dati finanziari ed extra-finanziari:
- ERP (Enterprise Resource Planning): offre una visione globale e unificata (vendite, scorte, ordini).
- EPM (Enterprise Performance Management): si concentra su pianificazione, budgeting, consolidamento finanziario e analisi predittiva. Ideale per le Direzioni AFC che desiderano perfezionare la gestione.
- BI (Business Intelligence): consente di creare dashboard dinamici e indicatori personalizzati in tempo reale.
La coerenza dei dati (finanziari e ESG) è una questione cruciale, soprattutto nel quadro della CSRD, dove qualsiasi incoerenza può compromettere la credibilità aziendale. Tuttavia, non tutte le soluzioni EPM includono nativamente la dimensione ESG, rendendo essenziale una selezione accurata e una configurazione appropriata per garantire l’allineamento tra performance economica ed extra-finanziaria.
Schema 2 (suggerimento): Confronto tra gli strumenti ERP, EPM e BI per le DAF
- ERP: ampia copertura funzionale, gestione globale, moduli vari (contabilità, supply chain, vendite, ecc.).
- EPM: focalizzato su pianificazione e performance finanziaria (budget, forecast, consolidamento).
- BI: utilizzo avanzato dei dati (reporting personalizzato, analisi predittiva, dashboard in tempo reale).
Il ruolo centrale dei dati nella trasformazione dei modelli di gestione
Nella maggior parte dei progetti di trasformazione digitale, la qualità e la governance dei dati costituiscono una base essenziale. Data quality, data governance e data management consentono di rendere affidabili le analisi, rispettare i requisiti normativi (IFRS, CSRD) e alimentare gli algoritmi di IA con informazioni coerenti. Per la Direzione AFC, ciò implica spesso una revisione completa dei modelli di gestione, per allineare gli obiettivi finanziari con le priorità operative e integrare la dimensione extra-finanziaria nella creazione di valore.
Misurare il ritorno sugli investimenti delle iniziative digitali
Una trasformazione digitale di successo deve dimostrarne la redditività. Le imprese che quantificano con precisione i benefici (risparmio di tempo, riduzione dei costi, miglioramento della tesoreria, ecc.) giustificano più facilmente gli investimenti in strumenti (software, formazione, supporto).
- Risparmio di tempo: automazione della fatturazione, solleciti ai clienti, ecc.
- Riduzione dei costi: eliminazione degli errori di inserimento, riduzione del ricorso a terzi.
- Miglioramento della tesoreria: maggiore visibilità sul cash flow, possibilità di negoziare condizioni con fornitori e clienti.
Il nostro consiglio:
La Direzione AFC, grazie alla sua triplice competenza (settoriale, project management, sistemi informatici), può gestire il comparto dati e garantire la coerenza complessiva. Questa coerenza è fondamentale per soddisfare i nuovi requisiti di reporting (CSRD) e migliorare l’utilizzo dei dati al servizio della performance.
FAQ: Come portare a termine con successo la digitalizzazione della propria impresa?
Per avere successo, è indispensabile disporre di una visione strategica chiara, coinvolgere gli stakeholder (direzione generale, Direzione AFC, IT) e implementare un piano di change management coerente.
La scelta degli strumenti (ERP, EPM, BI) deve essere guidata dall’obiettivo di coerenza dei dati e occorre misurare periodicamente il ROI per correggere la rotta se necessario.
Garantire una governance agile ed efficiente
La governance rappresenta l’insieme dei meccanismi di gestione e controllo dell’impresa, di cui la Direzione AFC è uno dei pilastri. In un ambiente in rapida evoluzione (regolamentazione ESG, sviluppo tecnologico, esigenze dei clienti), la capacità di orchestrare il cambiamento diventa un vantaggio competitivo.
Implementare metodi di lavoro collaborativi
La digitalizzazione favorisce la collaborazione grazie agli strumenti di co-creazione e condivisione delle informazioni (ERP, piattaforme di BI, ecc.). I team possono monitorare in tempo reale l’avanzamento dei KPI, commentare gli scostamenti e proporre piani d’azione. Per la Direzione AFC, ciò si traduce in:
- Maggiore trasversalità: la finanza non è più un silo, ma è connessa con vendite, HR e servizio clienti.
- Maggiore reattività: consolidare dati finanziari ed extra-finanziari consente di segnalare rapidamente rischi di sforamento del budget o di non conformità ESG.
Favorire l’adozione dei cambiamenti da parte del management
Il supporto della direzione generale rimane un fattore decisivo per il successo di un progetto di gestione della performance. I dirigenti devono comprendere i benefici della trasformazione digitale ed essere formati all’uso dei nuovi dashboard.
- Formazione continua: aggiornamento su IA e lettura dei nuovi KPI ESG.
- Allineamento strategico: assicurarsi che ogni decisione (investimento, diversificazione, ecc.) integri una componente finanziaria e una extra-finanziaria, in linea con la tassonomia verde.
Monitorare l’evoluzione delle capacità organizzative
La Direzione AFC deve rivalutare regolarmente le risorse e le competenze disponibili. I controller di gestione sono sempre più chiamati a utilizzare strumenti di data science, mentre emergono profili ibridi (finanza + informatica) per gestire la crescente complessità dei progetti.
- Dashboard: misurare l’efficacia dei processi interni, ad esempio il tempo medio di closing contabile, il tasso di adozione di uno strumento EPM, ecc.
- Nuove competenze per i CFO: comprensione approfondita dell’IA, capacità di sfidare l’IT sulla governance dei dati.
FAQ: Perché la gestione della performance è cruciale in un contesto economico incerto?
In un contesto incerto (inflazione, instabilità geopolitica, concorrenza globale), la gestione della performance aiuta a individuare rapidamente scostamenti di budget e a valutare l’impatto di diversi scenari. Grazie alla digitalizzazione, la Direzione AFC può simulare l’effetto di uno shock esterno sui margini, sulla tesoreria o sulla capacità d’investimento e definire azioni correttive.
Conclusione
La trasformazione digitale offre opportunità inedite